筹划纳税_所得税税收筹划_增值税筹划_税先生

增值税是财政税收的主要来源，是我国税收的第一大税种，也是企业经营难以避免的一大税种，占了企业税收的大头，就目前而言，虽然增值税改革，大部分行业的增值税都有所下降，许多企业也由于增值税的减税政策逐渐盘活，但是仍然有一部分企业，依旧在税务上面不堪重负。那么企业增值税高怎么办，如何合理降低增值税？

 

在寻求降低增值税之前，我们先来看一下增值税的概念，了解以下什么是增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

 

增值税算法，又分为一般纳税人和小规模纳税人两种：

一般纳税人由于不同行业适用的税率有：13%、9%  、6%、0%等。

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

 

小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。

计算公式为：应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

 

从以上增值税的概念和算法来看，增值税税负与企业所在行业有关、企业性质有关、与企业的销售额、以及企业进项税额也是息息相关。企业在注册前就要考虑增值税的相关问题，选择注册小规模还是一般纳税人。

 

当然，在企业所在行业和企业性质都已经确定了的情况下，要想合理避税就只能在销售额和进项税额当中进行筹划了，一般纳税人来说，如果进项税额与销项税额对等，那么企业就只需要为增值的部分缴纳税款，但是如果进项税额低于销项税额，或者缺少进项增值税专用-，那么企业就要缴纳更多的税款，这也是许多企业增值税重的原因。

 

那么对于这种情况，有没有很好的解决办法呢？税先生的建议是，选择税收洼地建立个独企业，作为企业的采购平台，进行增值税的转移，将企业原材料采购再以等同销售额的价格卖给原公司，那么原公司的进项额与销项额持平，原公司无需缴纳增值税，增值税全由采购平台承担。而这个采购平台由于建立再税收洼地，享受税收洼地核定征收税率0.5%-3.5%，和税收返还优惠，最高返还40%，由此该公司增值税成本大大降低，并且合情合理。

 

这是目前最为流行的增值税合理避税办法，除此之外，企业所得税、高管个税，也可以借助税收洼地的税收优惠政策进行合理避税。

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